Hvad er en balance for?
En balance er et af de vigtigste årsregnskaber, som ledelsen, långiverne og investorerne bruger til at vurdere organisationens økonomiske status. Alle børsnoterede selskaber indbefatter deres årlige balance i årsrapporten for at give et "øjebliksbillede" af selskabet. Balancen er et retfærdigt dokument, men for at bruge det effektivt skal du vide, hvilke typer oplysninger den præsenterer og hvordan den er organiseret.
Identifikation
En balance er en resuméopgørelse, der giver et kortfattet overblik over en virksomheds finansielle stilling på et bestemt tidspunkt, normalt på årsbasis. En virksomheds egenkapital svarer altid til de samlede aktiver minus de samlede forpligtelser. Formelle balancer (f.eks. I årsrapporter) kræver uafhængig revision for at sikre nøjagtighed og gyldighed. Virksomheder udarbejder ofte også mellemliggende balancer for at vurdere fremskridt eller analysere et bestemt segment af deres aktiviteter.
Funktioner
Balancen har tre væsentlige afsnit. Den første er afsnittet Aktiver, sektionen anden a Liabilities. Den tredje del er Egenkapitalen (eller Aktionærens Egenkapital), som skal svare til de samlede aktiver minus de samlede forpligtelser. Gode balancer indeholder normalt det foregående års balancetal i en parallel kolonne og tilføjer et afsnit med forklarende noter efter Equity sektionen.
komponenter
Hvert afsnit i en balance indeholder en detaljeret liste over specifikke elementer. For eksempel under Aktiver finder du kategorier for jord, udstyr og andre anlægsaktiver sammen med tilgodehavender, kontanter og opgørelse. Sidstnævnte er eksempler på "omsætningsaktiver", som du hurtigt kan konvertere til kontanter. Tilgodehavender er kategorier for gældsforpligtelser, obligationer og andre forpligtelser. Aktieafdelingen varierer afhængigt af strukturen i en virksomheds udestående aktier. De forklarende bemærkninger, der følger balancen selv, indeholder oplysninger som arten og årsagen til en væsentlig ændring i en kategori på grund af en skattemæssig afskrivning.
Betydning
Interessenter finder balancen uvurderlig på grund af de mange måder at analysere de oplysninger, den indeholder. For eksempel kan du beregne forholdet mellem aktiver og gæld ved at dividere de samlede aktiver med passiver, for at se, hvor stærkt leveranceret et selskab er, og om det er overudvidet. Investorer ser også på andelen af omsætningsaktiver, hvilket er en god måde at måle virksomhedens likviditet på og dets evne til at håndtere uventede udgifter eller foretage ekspansionsprojekter.
Sammenhæng
Balancerne bliver endnu mere nyttige, når de bruges sammen med andre oplysninger. For eksempel kan en kraftig stigning i beholdningen fra det beløb, der er anført på det foregående års balance, vise sig alarmerende. Men hvis selskabets indtægter viser en tilsvarende stigning i salget, er det klart, at lagerforhøjelsen ikke skyldes langsom salg, men som et svar på salgsforhøjelser.
En anden indikator, der ofte anvendes, er omsætningsforholdet, som beregnes ved at dividere indtægter fra lagerbeholdning. Hvis omsætningsforholdet falder, er det et signal om, at usolgte varer sidder i butikker eller lagre i længere perioder, hvilket ikke er en investor kan lide at se.