Sådan beregnes afskrivninger på en virksomhed

En virksomhed, der ejer kapitalaktiver, såsom fast ejendom, køretøjer, udstyr og inventar, skal beregne afskrivningsomkostninger på disse aktiver for at fradrage omkostningerne ved aktiverne. I henhold til IRS-skattelovgivningen skal kapitalaktiver som udstyr og inventar oprindeligt ses i balancen for årsregnskabet, og de vil fremstå som udstyr og inventar til deres oprindelige omkostninger. Fradrag for afskrivningsudgifter overtages derefter over en bestemt periode. Der er flere afskrivningsmetoder, der kan bruges til denne beregning. Alle afskrivninger er vist på Form 4562, og dette er knyttet til den enkelte føderale selvangivelse.

1.

Vælg lineær afskrivning, hvis du vil have din virksomhed at få et jævn fradrag for din kapitalomkostninger over en længere periode. For eksempel betragtes et stykke maskiner, der koster $ 70.000, som et aktiv med et syvårigt liv, og hvis den lineære afskrivningsmetode tages, vil der blive taget et fradrag på $ 10.000 hvert år i syv år.

2.

Vælg accelererede afskrivninger som den 200 procent faldende balance metode, hvis du gerne vil tage et større fradrag de første par år. Denne metode bestemmes ved at tage den lineære figur og fordoble den. Hvis den lineære metode eksempelvis viste et afskrivningsfradrag på $ 20.000, ville den dobbelttabende balance metode tillade $ 40.000 ($ 20.000 gange 200 procent).

3.

Vælg et særligt afskrivningsomkostninger under IRS kode sektion 179, som giver dig mulighed for at fradrage 100 procent af kostprisen ved aktivet op til $ 500.000. Dette giver dig en maksimal afskrivning i det år, du køber udstyret. I nogle tilfælde kan en stor afskrivning som dette medføre et underskud for året, og dette kan føres tilbage til to foregående år for at kompensere tidligere års indkomst.

4.

Komplet Form 4562, som giver dig mulighed for at vælge afskrivningsmetode og fratrække afskrivningsudgiften på din føderale afkast. Denne udgift føres derefter til din skema C - fortjeneste og tab fra en virksomhed - hvor afskrivningsbeløbet trækkes sammen med dine øvrige forretningsomkostninger fra indtjening.

Tip

• Du bør konsultere en skattefaglig, der kan vise dig fordelene og ulemperne ved hver metode, baseret på din virksomheds unikke finansielle stilling.

Advarsel

• Vær opmærksom på afskrivning genfangst, hvis du sælger dit aktiv, før det er fuldt afskrevet. Recapture er hvor du tilføjer afskrivningsudgiften tilbage til din indkomst. Kontakt din skattefaglig, hvis du mener, at genfange kan gælde.