Hvad er inkluderet i en kontant- og kontantekvivalent beregningserklæring?
Kontanter refererer til mønter og valutaer plus indskud i finansielle institutioner og checks, der skal deponeres i de samme institutioner. Likvider vedrører visse kortfristede finansielle instrumenter, der kan sælges til kontanter i minimal tid og med minimal værdiændring. Likvide beholdninger grupperes sammen under samme aktivkonto i balancen og værdiændring med hver transaktion, der ser disse ressourcer udveksle hænder. Sådanne ændringer er opført og detaljeret i virksomhedens pengestrømsopgørelser.
Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter tælles under samme konto, fordi kontantekvivalenter er aktiver næsten lige så likvide som kontanter. For at finansielle instrumenter skal betragtes som kontantekvivalenter, skal deres tid indtil modning være tre måneder eller mindre, deres værdier skal ses ringe forandring, når de sælges kontant, og der skal være tilstrækkelig efterspørgsel om, at instrumenterne kan sælges til kontanter i minimal tid.
Beregning af kontanter og kontantekvivalenter
Likvider indregnes i balancen som et løbende aktiv. Dens værdi ændres hver gang, virksomheden enten modtager eller bruger likvide midler. Sådanne ændringer kaldes pengestrømme og beskrives i transaktioner indregnet i regnskabsbalancen. For eksempel, hvis en virksomhed bruger 200 dollars til at købe forsyninger, registreres det som en stigning på 200 USD til sine forsyninger og et tilsvarende fald i kontanter og kontantekvivalenter.
Pengestrømme
Pengestrømsopgørelser bruges til at oplyse og detaljere alle ændringer i virksomhedens likvider i en bestemt periode, før de opsummeres som den pågældende periodes nettokontantstrøm eller den samlede resulterende ændring i virksomhedens likvide beholdninger på grund af aktiviteterne. Netto pengestrømme plus værdien af likvider ved periodens begyndelse er lig med værdien af likvider ved periodens udgang.
Beregning af netto cash flow
Pengestrømsopgørelser opdeler pengestrømme i tre kategorier baseret på karakteren af deres kildetransaktioner - drift, investerings- eller finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter relaterer sig til virksomhedens indtægtsproducerende drift, investeringsaktivitet til ændringer i sine langsigtede aktiver og finansieringsaktiviteter til ændringer i egenkapital og langfristet gæld. Pengestrømsopgørelser allokerer alle pengestrømme til en af disse tre kategorier, beregner nettokontantstrømmen for hver af de tre kategorier og derefter opbygger disse nettopengestrømme fra hver af de tre kategorier for at beregne virksomhedens netto cash flow for perioden i spørgsmål. På denne måde beskriver pengestrømsopgørelser ændringerne i virksomhedens likvider fra periode til periode, og hvordan disse ændringer er opstået gennem dets aktiviteter.