Hvad er 1099 Cash Liquidation Distribution?

Internal Revenue Service Form 1099-DIV, Udbytte og Distributions, er et rekordbevis dokument, der viser lagerfordeling modtaget i løbet af året. Mens virksomheder ofte udsteder 1099-DIV'er til at rapportere udbyttefordeling, kan det også bruges til at rapportere udbyttefordelinger, herunder penge, som et selskab vender tilbage til en investor under likvidationsprocessen.

Oversigt

Virksomheder kan foldes enten ved opløsning eller komplet likvidation. Opløsning er en "administrativ" opsigelse af selskabet, og selvom det er et almindeligt første skridt, betyder det ikke nødvendigvis, at selskabet foldes. Hvis den offentlige stat tillader opløste virksomheder at beholde aktiver, kan selskabet fortsætte med at eksistere. Likvidation markerer det punkt, hvor et selskab har forpligtet sig til at lukke sine døre. Det er det sidste skridt i en virksomhedens opsigelse og det punkt, hvor IRS-skattemæssige konsekvenser begynder at gælde.

Overførselskrav

Virksomheder, der er i gang med en fuldstændig likvidation - enten at opsige virksomheden eller ændre strukturen til en ikke-corporate status - kræves ved lov at overføre alle likvide midler til aktiverne tilbage til aktionærerne som fuld betaling for udveksling af aktier. § 331, litra a), i IRS-skattelovgivningen siger, at hvis en aktionær er berettiget til at modtage en likviditetsfordeling på i alt $ 600 eller mere, skal fordeling rapporteres på Form 1099-DIV.

Skatteeffekter

Beløbet rapporteret om en 1099-DIV repræsenterer afkastet af en aktionærs investering. Dette afkast kan ske i mere end en distribution, hvis en aktionær købte lagerbeholdninger over tid i modsætning til at foretage et engangs køb. Indtil eller medmindre en aktionær genvinder sin samlede investering, betragtes beløbet, der rapporteres på en 1099-DIV, ikke som skattepligtig indkomst. Dette betyder, at hvis forskellen mellem den fair markedsværdi af bestanden og den justerede base - aktiekursen minus mægler eller provisionsgebyrer - er nul, er der ingen skat på beløbet.

Kapitalgevinster

Betalinger modtaget ud over den samlede investering er genstand for kapitalgevinstskat. Hvorvidt beløbet kvalificerer til korte eller lange kapitalgevinster afhænger af handelsdatoen - købsdato - for salget. I skattemæssig henseende begynder holdingsperioden dagen efter handelsdagen. Langfristede kapitalgevinster gælder, hvis holdingsperioden er mindst et år og en dag fra handelsdagen. Omvendt, hvis en investor ikke genvinder den samlede investering, kan hun rapportere et tab af kapital. Et kapitalgevinst kan dog ikke rapporteres, før selskabet udsteder en endelig likvidationsfordeling, og når dette sker, skal aktionæren påberåbe sig tabet i året, hvor den endelige distribution blev foretaget.