Selskabsmæssige skattefordele

At vælge en form for forretningsorganisation kan være et af de hårdeste valg en iværksætter gør, når man starter en ny virksomhed. Beslutning mellem virksomheder, partnerskaber, aktieselskaber og selskaber kan være forvirrende, fordi hver forretningsstruktur har forskellige lovmæssige og lovgivningsmæssige krav, og hver giver forskellige skattemæssige konsekvenser for ejeren. Mange små virksomheder er organiseret som LLCs, som giver en solid blanding af juridiske beskyttelser og skattefordele for ejerne.

Klassifikation

LLC'er er hybride organisationsformer, der broerer kløften mellem ejerandele og virksomheder, idet de vedtager aspekter af begge, men giver ikke hele spekteret af fordele ved hverken. Da LLCs ikke anerkendes på føderalt niveau, vil Internal Revenue Service evaluere virksomheden for at afgøre, om den er beskattet som et selskab eller som en gennemgang for en ejendomsret. Ronald Cappuccio, en forretningsadvokat, bemærker, at "fordi et aktieselskab er en ikke-indregistreret forretningsenhed, vil Internal Revenue Service ikke behandle det som et selskab, medmindre det har flere virksomhedskendetegn end ikke-virksomhedskendetegn."

Det er ikke nok at organisere som en LLC - IRS vil bestemme, hvordan LLC vil blive klassificeret til skatteformål i henhold til sektion 301.7701-2 i US Treasury Regulations.

overskud

Generelt stiller en LLC, der er organiseret som eneselskab, mulighed for pass-through-midler, som ejes af ejeren, til at overgå til ejerens Form 1040-afkast - underlagt selvstændig beskatning. LLC selv betaler ikke indkomstskatter.

LLCs filing som et selskab vil bruge Form 1120, og indtjening tjent af LLC vil være underlagt selskabsskatten satser, uden gennemløb til de enkelte medlemmer '1040s. Medlemmerne skal dog betale skat på udlodninger, hvilket fører til en skat på LLC for indkomsten og derefter en skat på den enkelte for distributionen fra LLC. Derudover kan medlemmer af denne type LLC betragtes som medarbejdere med passende arbejdsafgifter.

For de fleste små virksomheder med en enkelt ejer tillader en LLC, der er beskattet som en ejendomsret, de fleste skattefordele, fordi LLC selv ikke er ansvarlig for selskabsskat, og ejeren betaler skat på selskabets overskud ved selvstændig beskæftigelse sats på 15, 3 procent på den første $ 106.000 tjent.

tab

Fordi overskud og tab generelt flyder til et LLC-medlems personlige selvangivelse, hvis de organiseres som en ejendomsret eller et partnerskab, kan en LLC-ejer trække nogle forretningstab, hvis selskabet taber i skatteåret. Men fordi LLCs tilbyder begrænset ansvar for ejeren, kan skattefradrag for tab ikke opveje det samlede tab for ejeren. For katastrofale tab kan dette begrænsede ansvar være en økonomisk livredder. For rutinemæssige driftstab finansieret ud af ejerens lomme kan ansvarskortet dog være mindre velkommen afhængigt af graden af ​​adskillelse mellem ejeren og LLC i hele skatteåret og eventuelle andre indtægter, som ejeren måtte have tjent bortset fra LLC.

Ejer sundhedsforsikring

Ken Gaebler, en forretningskonsulent, siger, at "den administrerende medlem af en LLC kan fratrække 100 procent af de sygesikringspræmier, han eller hun betaler - op til omfanget af deres pro rata andel af LLCs nettoresultat, fordi overskuddet betragtes som arbejdsindkomst. " Denne funktion af LLC'er kan være attraktiv for ejere, der står over for høje selvforsikringspræmier.

Konverteringer

IRS advarer om, at "Hvis du konverterer en eksisterende virksomhed, som f.eks. Et selskab, til en LLC, kan der være skattemæssige konsekvenser: Konvertering kan resultere i skattepligtige gevinster, og [og] beskatningsgrundlaget kan påvirkes." Konverteringer til og fra LLC-status kan have en betydelig indvirkning på forretningsaktiviteterne og bør gennemføres med råd fra en kvalificeret forretningsadvokat eller revisor.