IRS Regler for Netting Langtidsgevinster Mod Korttidsforløb
Næsten alle forretningsejendomme - patenter, bygninger, produktionsudstyr, et datterselskab - kan kvalificere sig som et kapitalaktiv. Når du sælger det, rapporterer du gevinst eller tab til IRS. Hvis du holder aktiverne mindre end et år, betaler du regelmæssig indkomstskat. Skatter på langsigtede kapitalgevinster er normalt lavere. Hvis du har flere kapitalsalg, skal du kombinere gevinster og tab for at beregne din kapitalgevinstskat.
Formular 8949
Hvis din virksomhed sælger både lang- og kortsigtede kapitalaktiver, er dit første skridt i forhold til nettoomsætning i hver kategori. Ved hjælp af Form 8949 kombinerer du hele årets salg af langsigtede kapitalinvesteringer som erhvervsejendomme eller fabriksudstyr. Du indberetter den samlede gevinst eller tab fra langsigtet salg på formularen. Så gør du det samme med dit kortsigtede salg på et separat afsnit af formularen. Hvis du har nettovinster i begge kategorier, er det enkelt: Du rapporterer begge totals på Skema D og betaler den relevante skatteprocent for hver gevinst. Hvis du har en langsigtet gevinst og et kortfristet tab, eller omvendt, skal du netto de to sammen.
Skema D
Skema D er hvor du netto dine langsigtede og kortsigtede gevinster og tab. Du rapporterer forskellige kategorier af kortvarigt salg i første del af formularen, så lang sigt i Del II, og tilføj dem derefter sammen. Hvis virksomheden siger 10.000 dollar i langfristede gevinster og 8.000 dollar i kortfristede tab, har du en $ 2000 netto langfristet kapitalgevinst. Hvis tallene er omvendt, har du et korttidsgevinst på $ 2.000. Du rapporterer den samlede gevinst eller tab på din Form 1040.
Særlige sager
Visse typer af langsigtet gevinst får en særlig skatteprocent. Hvis du siger, at du køber et andet selskabs aktier og holder det i mindst fem år, før du sælger, er nogle af gevinsterne fritaget for skat; De resterende gevinster beskattes med 28 procent. Hvis du har flere sådanne salg, kan du netto dem sammen separat fra andre salg af kapital. Så du netto den samlede special-sats salg i med det samlede fra regelmæssig langsigtet salg. Hvis du siger en skattepligtig gevinst på $ 2000 på 28 procent og et tab på $ 500 til en lavere sats, slutter du med en $ 1.500 gevinst beskattet med 28 procent.
Bære fremad
Hvis du ender med et kortfristet underskud på under $ 3.000, kan du trække alt fra din virksomheds skattepligtige indkomst, i det mindste indtil du tørrer din indkomst. Den samme regel gælder for et netto langsigtet tab. Hvis dit tab i år tilføjer op til mere end $ 3.000, skal du bære det overskydende beløb frem. På et korttidsforfald på 4 800 USD trækker du f.eks. $ 3 000 fra, og derefter fremfører $ 1.800. Hvis du har flere tab fra flere år, kan du bære dem alle frem, men du skal holde netto langsigtede og kortsigtede tab separate.
Afdrage fortabte tab
Antag, at din virksomhed har et 4.500 langt langfristet kapitalforløb, du har videresendt i flere år, så har du et kortfristet tab på 1, 800 dollar, du skal fremføre. På den næste selvangivelse trækker du dine tab fra dine kapitalgevinster, ligesom hvis du havde påtaget dem i samme år. Hvis du stadig har rødt blæk, kan du trække op til $ 3.000 fra en ikke-kapitalindkomst, hvorefter resten overføres igen. Hvis du ikke kan trække hele beløbet ud, anvender du det kortsigtede tab før nogen af de langsigtede tab. Det er ligegyldigt hvilket tab du først har lidt Kortsigtet tab trækkes altid først.