Virkninger af valg som S Corp

Internal Revenue Service tillader visse virksomheder, der opfylder specifikke krav til at vælge at blive behandlet som et S-selskab. Et S-selskab er ikke en form for erhvervsorganisation, som et partnerskab eller selskab, men en skattestatus. Selvom valget typisk omgå den såkaldte dobbeltbeskatning af en virksomheds indtjening, bør små virksomhedsejere være opmærksomme på konsekvenserne af at vælge at blive betragtet som et S-selskab.

Fordele

Med et traditionelt selskab beskattes indkomsten, når selskabet modtager det, og udlodninger til aktionærerne er skattepligtig indkomst til aktionærerne. Dette kaldes ofte dobbeltbeskatning. Derimod betaler S-virksomheder ikke føderal indkomstskat på deres indtjening. I stedet fordeles indtjeningen til aktionærer, som derefter betaler den personlige indkomstskattesats for de modtagne beløb. Ved at reducere selskabets skattepligt skal aktionærer teoretisk modtage flere penge.

Aktionærbegrænsninger

Et S-selskab skal have færre end 100 aktionærer. IRS gør det muligt for ejendomme, enkeltpersoner og visse tillid til at være aktionærer i S-korps, men andre virksomheder, partnerskaber og ikke-hjemmehørende udlændinge kan ikke eje aktier i et S-selskab. S corps kan ikke udstede mere end en klasse lager. For eksempel kan de ikke udstede både almindelige og foretrukne bestande.

Behandling af stater

Ikke alle stater tilbyder S-virksomheder samme præferencebeskatning som IRS. For eksempel beskatter New Jersey og New York aktionærernes overskud samt S-selskabets overskud. Andre stater, som f.eks. Massachusetts, beskatte et S-selskab, hvis overskuddet overstiger et bestemt niveau. Bestem, hvordan din stat behandler S-selskaber, før du vælger denne skattestatus.

Aktionærlønninger

Enhver aktionær, der arbejder for et S-selskab, herunder ejeren, skal modtage en rimelig løn. Tidligere har nogle S-korps forsøgt at betale lave lønninger til deres ejere eller officerer, og optager meget af deres kompensation som udlodninger; udlodninger beskattes til en lavere sats end løn for personlig indkomstskat. De løn, der udbetales til aktionærerne, skal være passende for personens erfaring, arbejdsopgaver, arbejdstid og ansvar. Lønnen skal sammenlignes med, hvad andre virksomheder betaler en tilsvarende medarbejder. Overtrædelser kan resultere i tab af S corp status.

Tab begrænsninger

Hvis et S-selskab mister penge, overføres tabene til aktionærerne, som derefter kan kræve fradrag for deres personlige indkomstskat. Imidlertid er tab begrænset til det beløb, aktionæren investerede i selskabet. Hvis tabet er væsentligt, kan IRS kræve, at aktionæren bevise at han havde de økonomiske ressourcer til at bidrage med et sådant beløb til selskabet.