Hvor ofte kan du tage et forretningsmæssigt tab på dine skatter?
Internal Revenue Service har ingen strenge regler for, hvor ofte en virksomhed kan erklære et tab, men misbrug af tab af forretningstab har ført IRS til at udvikle revisionsmetoder til at afgøre, hvorvidt en virksomhed rent faktisk er en for-profit virksomhed. Hvis din virksomhed viser flere års tab end gevinster, kan du derfor se nærmere på IRS om, hvorvidt du driver en legitim forretning, baseret på noget, der hedder "hobby tab rule". Der er yderligere faktorer, der bestemmer, om på hinanden følgende forretningstab vil resultere i en undersøgelse eller revision.
Hobby tabsregel
Hobbytabsreglen er i det væsentligste skelnet mellem en hobby og en fortjenesteaktivitet, hvis virksomheden har overskud i tre af de sidste fem år, herunder det nuværende skatteår. For virksomheder relateret til avl, visning, træning eller racerheste er testen fortjeneste i to af de sidste syv år.
Bare et tab i mere end to af de seneste fem år betragter ikke din virksomhed automatisk en hobby. Det kan føre til en mere omhyggelig inspektion af IRS, såsom et telefonopkald eller et brev, der beder om specifik dokumentation for at underbygge din stilling eller endda et besøg på dit forretningssted. En revision kan eller ikke er planlagt, men det er sjældent det første skridt i en undersøgelse.
Hobby vs. Business Loss Deductions
Mens mange hobbyer genererer indkomst, er nøgleforskellen mellem en hobby og en virksomhed, at du kan bruge et forretningstab til at kompensere for anden skattepligtig indkomst, men du må kun afskrive hobbyudgifter op til det beløb, du modtager.
Eksempel: Du laver dyner og lejlighedsvis sælger dem. Sidste år brugte du $ 2.000 på quilting forsyninger og lavede fem dyner, hvoraf du solgte to for i alt $ 500. Hvis quiltning betragtes som en hobby til skatteformål, kan du fratrække $ 500 mod indtægten produceret ved quiltning. Men hvis du indsender en Schedule C til en quiltvirksomhed, hvor du har til hensigt at sælge alle de dyner du producerede, har du ret til at afskrive det samlede beløb, der bruges på forsyninger til dyner, der skal sælges, og dermed producere et tab på $ 1.500 mod andre Indkomst rapporteret på din Form 1040.
Nøglefaktorer
Den interne indtægt anvender blandt andet disse faktorer til at bestemme, hvorvidt en virksomhed er en virksomhed eller en hobby: tid brugt på aktiviteten, afhængig af indkomst fra aktiviteten, anden indkomst, der tjenes uden for aktiviteten, viden og baggrund, der er tilstrækkelig til at udføre en virksomhed i aktiviteten og årsag til forretningstab.
For de fleste legitime forretninger vil disse faktorer være enkle at bevise, hvis IRS spørger. Hold nøjagtige registreringer af alle udgifter, især dem, der tjener til at sætte din virksomhed bortset fra en hobby, der beskæftiger sig med den samme aktivitet, som forfremmelse og marketing, og videreuddannelse i forretningsforvaltning eller din forretningsaktivitet.
Forretningsenhed
Den juridiske struktur af din virksomhed er vigtig. Hobby tabellen regel og tilhørende krav til at bevise en virksomhed er involveret i for-profit aktiviteter gælder for enkeltpersoner, partnerskaber, trusts og S-virksomheder. Det gælder ikke for C-virksomheder. En forklaring på sondringen kan være, at C-selskabers juridiske struktur og skattekrav gør dem mindre tilbøjelige til at drage fordel af den samme type skatteunddragelse som andre forretningsenheder, fordi tabet ikke kan afskrives mod ejerens anden indkomst. Disse yderligere krav til et C-selskab indikerer også en større sandsynlighed for, at virksomheden er involveret i overskudsaktivitet.
sanktioner
I tilfælde af at Internal Revenue Service bestemmer din virksomhed er kun en hobby, bliver du nødt til at ændre dine selvangivelser for de pågældende år. Du bliver nødt til at betale skat underbetaling som følge af omklassificering af aktivitet plus de tabte tab i forhold til anden indkomst.
En yderligere nøjagtighedsrelateret straf på 20 procent af underbetalingen vil blive vurderet for forsømmelighed eller tilsidesættelse af reglerne og / eller væsentlig underdrivelse af indkomstskatten. I nogle tilfælde kan bøden være så høj som 40 procent for fejl i vildtværdi, defineret som underbetaling på $ 5.000 eller mere i skat, $ 10.000 for virksomheder.