Hvordan påvirker cafeteriaplaner en W-2?
Cafeteria, eller § 125, planer omfatter arbejdsgiver-sponsorerede ydelser, der er fritaget for føderale og typisk statslige skatter. Dine medarbejdere betaler for disse ydelser med penge før skat, som du ikke medtager i deres skattepligtige løn på deres årlige W-2'er. Internal Revenue Service har særlige regler for cafeteria planer og W-2s.
Generel regel
En cafeteriaplan kan omfatte kvalificeret helbred, ulykke, handicap og livsforsikring; adoptionshjælp 401 (k) bidrag; sundhedsopsparingskonto gruppe juridiske tjenester dækning; og afhængig plejehjælp. Du omfatter typisk kun dine medarbejders skattepligtige løn på deres W-2 og udelukker deres fradrag før skat. For eksempel sætter du skattepligtige løn underlagt føderal indkomstskat i rubrik 1; løn underlagt social sikring skat og Medicare skat, henholdsvis i rubrik 3 og 5; og løn underlagt henholdsvis statslige og lokale afgifter i rubrik 16 og 18. Disse lønninger omfatter ikke cafeteriaplanfradrag, der er fritaget for disse skatter.
Undtagelser
Vær forsigtig, når du angiver afgiftspligtige lønninger på W-2, fordi hver cafeteriaplan fordel har sin egen skatteimplikation. For eksempel er gruppeperiode livsforsikringspræmier på dækning, der overstiger $ 50.000, ikke før skatt, selvom de tilbydes inden for en cafeteriaplan. I dette tilfælde indgår præmier for dækning over $ 50.000 i dine medarbejders skattepligtige lønninger. Også, mens 401 (k) bidrag før skat er fritaget for føderal indkomstskat, er de underlagt Social Security and Medicare skatter. I dette tilfælde udelukker 401 (k) bidrag fra dine medarbejders føderale løn i rubrik 1 og inkluderer dem i henholdsvis Social Security og Medicare løn i rubrik 3 og 5.
Dependent Care Benefits
Afhængig pleje fleksible udgifter konti lade dine medarbejdere afsatte før skat penge via lønnet fradrag for at betale for barn eller voksen afhængige plejeudgifter. Hvis det er relevant, angives i rubrik 10 i W-2 de afhængige plejebeløb, som du har pådraget sig for medarbejderen og / eller beløb, der betales af medarbejderen. Fra offentliggørelsestidspunktet for giftfælles filers er beløb på op til $ 5.000 ikke-skattepligtige og bør ikke medtages i rubrik 1, 3 eller 5. For giftige personer, der indgiver særskilt, er den ikke-skattepligtige grænse $ 2.500. Beløb, der overstiger tærskelværdien, er skattepligtige og skal gå i rubrik 1, 3 og 5.
Sundhedsmæssige fordele
I henhold til lov om patientbeskyttelse og overkommelig pleje skal du i 2012 W-2s og derefter rapportere de samlede dækningsomkostninger for dine gruppesundhedsydelser i rubrik 12. Dækningsomkostninger omfatter både beløb og dine medarbejdere betaler inden skat og efter skat penge. Kun medarbejdere, der deltager i planen, skal have disse oplysninger på deres W-2-formularer. IRS har specifikke retningslinjer for de oplysninger, der skal medtages i dækningsbeløbet. For eksempel vil du medtage beløb for større medicinske, men udelukker beløb for sundhedsbesparelser. Den føderale regering anvender disse data for bedre at forstå den samlede værdi af arbejdsgiverbidragssygeforsikring og anden dækning. Disse oplysninger øger ikke dine medarbejders skattepligtige lønninger.