Sådan beregnes nettotab tilladt for lejeindtjening

Du kan muligvis fratrække nogle tab fra udlejningsejendomme på din indkomstskat, men ikke alle. Internal Revenue Code § 469 blev først og fremmest passeret for at begrænse brugen af ​​misbrug af skattelokaler, men har også til følge at begrænse de nettotab, du har lov til at rapportere om udlejningsejendomme. Antallet af tab, du kan rapportere, afhænger af hvilken rolle du tager i forvaltningen af ​​lejeboligen, og om du selv bruger ejendommen.

1.

Bestem, hvor mange dage du brugte den pågældende udlejnings ejendom til personlig brug. En dag tæller som personlig brug, hvis du eller et familiemedlem brugte ejendommen, du lejede det i henhold til en aftale, der gav dig brug af en anden bolig, en boligbytte, eller hvis du lejede ejendommen til en pris under fair markedsværdi. Hvis de 14 dage eller 10 procent af de samlede dage, der blev lejet til andre, var personlige brugsdage, så er det klassificeret som udlejning af din personlige bolig. I dette tilfælde kan du ikke fratrække eventuelle tab.

2.

Bestem om du eller din ægtefælle aktivt deltog i at leje ejendommen. Aktiv deltagelse omfatter aktiviteter som screening lejere, fastlæggelse af lejekontrakten og beslutning om ejendomsadministration. Hvis en af ​​jer var en aktiv deltager, kan du rapportere op til $ 25.000 i tab.

3.

Bestem om du kvalificerer dig som en fast ejendom professionel. Du er en fast ejendom professionel, hvis over halvdelen af ​​dine arbejdsaktiviteter er ejendomsaktiviteter og du har arbejdet mindst 750 timer på ejendomsaktiviteter i løbet af det sidste år. Denne foranstaltning tæller ikke aktivitet, du udfører som medarbejder, medmindre du er mindst 5 procent ejer af virksomheden. Hvis du kvalificerer dig som en ejendomsmægler, er du lejeaktivitet ikke anset for passiv indkomst og falder ikke under risikostyringsreglerne. Det betyder, at der ikke er noget loft på de tab, du har lov til at rapportere.

4.

Beregn dit faktiske nettotab ved udlejning af aktiviteter ved at fratrække udgifterne fra din samlede lejeindtægt. Disse udgifter omfatter forsyningsselskaber, der indgår som led i lejekontrakten, ejendomsskat og bygningsvedligeholdelse. Dit tilladte nettotab er udlejer af dit faktiske nettotab eller det maksimale tab, du kan rapportere.

Tip

• Rapportér ikke nogen af ​​lejede indtægter eller udgifter, hvis du lejede ejendommen i mindre end 15 dage.