Sådan absorberer du en gammel virksomhed i en ny virksomhed på indkomstskat tilbage

En fusion eller erhvervelse resulterer i kombinationen af ​​to virksomheder, hvor en virksomhed mister sin identitet og bliver fuldstændigt absorberet af den anden virksomhed, der påtager sig alle rettigheder, privilegier og forpligtelser i fusionen. Når en gammel virksomhed absorberes af et nyt selskab, kommer visse variabler til spil, herunder regnskabsmæssige problemer og rapportering af selskabsskatter. Processen med opløsning og absorption afhænger af den enkelte virksomheds juridiske form - du skal overholde bestemte føderale og statslige love om partnerskaber, S-virksomheder og regulære selskaber.

Juridisk struktur

Ideelt set bør den nye virksomheds juridiske form være identisk med den gamle for at lette absorptionen. Andre scenarier er mulige, men vil have visse begrænsninger og juridiske vanskeligheder. For eksempel, hvis den gamle virksomhed var et S-selskab, skal dets aktiver først afvikles, før det opløses. Partnerskaber vil typisk have en buyout-aftale, der fastsætter, hvordan forretningsmæssige forhold vil blive håndteret ved lovlig opløsning, hvilket kan omfatte absorption fra et nyt selskab. Men hvis den gamle virksomhed blev indarbejdet, kan dens aktiver overføres direkte til den nye virksomhed, når opløsningen er afsluttet.

Konsolideret Skatteafkast

Hvorvidt aktiverne i den gamle virksomhed blev solgt til den nye virksomhed eller til en tredjepart med provenu til den nye virksomhed som investering i egenkapital, skal du indsende en konsolideret selvangivelse for begge virksomheder. Likvidationen af ​​den gamle virksomhed kan også generere skattemæssige underskud, hvis dets aktiver var mindre værd end dets skattegrundlag. Du skal indberette overførsel af forretningsejendomme og / eller salg af forretningsmidler ved at indsende Formular 4797, som viser de tilhørende gevinster eller tab. Vedhæft dette til den anden skattedokumentation, du sender til Internal Revenue Service.

S Corporation Skatteafkast

S-virksomheder betragtes som pass-through-enheder, hvis respektive ejere eller aktionærer forbereder deres individuelle afkast. Hvis den gamle virksomhed var et S-selskab, skal du sende to afkast: en passende for den nye virksomhed baseret på sin juridiske status og Form 1120S for den gamle virksomhed, markeret som endelig. Udover at forberede 1120S, filformular 966, virksomhedsopløsning eller likvidation og, hvis det er relevant, formular 8949, der rapporterer dine likvidationsudbytte som et lager salg.

Skattefri omstrukturering

Der er en bestemmelse inden for skattelov for at rulle den gamle virksomhed ind i den nye virksomhed skattefri. Dette er muligt, hvis ejerne af den gamle virksomhed opretholder en ejerandel i den nye forretning efter absorptionen. Derudover bør den nye virksomhed fortsætte med at udføre nogle af aktiviteterne i den gamle virksomhed. Ved indleveringen af ​​selvangivelsen for det nye selskab vil både de gamle og de nye virksomheder fremsende erklæringer i henhold til Treasury Regulation Sec. 1, 368-3 (a). I det væsentlige vil den gamle virksomhed vise en balance, der er nulstillet i stedet for udbytte af et salg af aktiver.