Kan en LLC gøre velgørende bidrag?

Hver stat etablerer sine egne regler for dannelsen af ​​aktieselskaber, og en LLC er ikke en anerkendt forretningsstruktur for føderale indkomstskatter. Internal Revenue Service kræver LLCs at indgive som et partnerskab, et selskab eller et S-selskab. En LLC kan gøre velgørende bidrag, så længe modtageren kvalificerer sig under IRS-regler og LLC-kontiene korrekt for donationerne.

Kvalificerede modtagere

Velgørende bidrag skal ske til kvalificeret nonprofit organisationer. IRS definerer kvalificerede organisationer som dem, der har en velgørende, videnskabelig, religiøs, litterær eller uddannelsesmæssig funktion, eller som arbejder for at forhindre grusomhed for dyr eller børn. Donationer til en lokal, statslig eller føderal regering kvalificere sig, hvis gave er til det offentlige gode. Agenturer som American Red Cross, United Way, Boy Scouts, Goodwill og lignende grupper kvalificerer sig også som veteranorganisationer, nonprofit hospitaler og nonprofit-skoler. Donationer skal foretages til en organisation i stedet for til en person.

Forbud

IRS tillader ikke fradrag for velgørende bidrag til kommunistiske organisationer. Civile grupper, fagforeninger, politiske organisationer eller kandidater, handelskamre, sociale klubber, lobbyister til retlig reform og lignende grupper kvalificerer heller ikke. Med få undtagelser skal modtageren være en amerikansk organisation, der yder velgørende tjenester i USA. Mexicanske, canadiske eller israelske velgørende organisationer kan kvalificere sig, hvis donoren har indkomst fra dette land, og organisationen ville kvalificere sig som en velgørende gruppe under IRS-regler, hvis den var blevet grundlagt i USA. Donationer til en kvalificeret organisation kan ikke angive en person til gavn af donationen. Donoren kan ikke modtage varer eller tjenesteydelser i retur. Hvis bidraget indeholder en fordel, såsom billetter til en dans eller en anden begivenhed, er det kun fradragsbeløbet, der overstiger den retmæssige markedsværdi af ydelsen.

Type af bidrag

Velgørende bidrag kan være i kontanter, intellektuel ejendom, fast ejendom, materiel eller inventar. For at fratrække en opgørelse af lagerbeholdning skal varerne have været medtaget i lagerbeholdning i løbet af det foregående år. Værdien af ​​den donerede varebeholdning skal fjernes fra lagerbeholdningen i det år, hvor donationen er lavet og udelukket fra solgte vareomkostninger. Noncash donationer over $ 5.000 kræver typisk en skriftlig vurdering fra en bona fide appraiser.

Regnskab for bidrag

Hvis en LLC beskattes som et selskab, kan den ikke fratrække velgørende bidrag som en forretningsomkostning. I stedet skal donationer trækkes separat på IRS Form 1120. Partnerskaber og selskaber er pass-through-enheder, hvilket betyder, at alle overskud eller tab sendes til aktionærerne, som rapporterer dem om deres personlige selvangivelser. Partnerskaber og S-selskaber opregner velgørende bidrag på skema K-1, at de skal udstede alle aktionærer ved årets udgang. Aktionærerne bruger deres K-1 formularer til at afslutte deres personlige selvangivelser. Uanset hvilken filingstatus der er valgt, skal LLC indsende en IRS-formular 8283 for alle noncash-bidrag, der overstiger $ 500. Partnerskaber og S-selskaber skal fremlægge en kopi til hver aktionær, der er berørt af bidraget.