Dårlig gæld og skat
Ingen ønsker at betale skat på indtægter, de aldrig vil indsamle. Desværre kan små virksomheder, der bruger periodiseringsmetoden for regnskabsføring, ende med at gøre netop det. Heldigvis tillader Internal Revenue Service virksomhederne at kræve fradrag for tab. For at få fradrag skal gælden være legitim, og du skal gøre en rimelig indsats for at indsamle tilgodehavender.
Dårlig gæld, defineret
Dårlig forretningskredit er gæld, der blev oprettet eller erhvervet i din handel eller forretning. For at kvalificere sig til en dårlig gæld skal gælden have været tæt forbundet med din virksomhed, da den blev værdiløs. De fleste uheldige fordringer kommer fra at udvide kredit til kunder. IRS giver eksempler på lån til kunder og leverandører, kreditsalg og forretningslånegarantier som muligt fordringer. IRS'en vil ikke have virksomheder, der afgiver gaver som samleobligationer, så du skal have papirarbejde for at bevise, at det er en legitim forretningstransaktion.
Skatter og dårlig gæld
Tilgodehavender forårsager ikke skatteproblemer for virksomheder, der bruger kontantbaseret regnskab. Under kontante regnskaber genkender en virksomhed kun indtægter, når den har modtaget den. Hvis en virksomhed aldrig bliver betalt for en tjeneste, vil den aldrig genkende indtægter og vil ikke skulle betale tilknyttede indkomstskatter på den. Virksomheder, der bruger periodiseringsbaseret regnskabsføring, kan dog løbe ind i et problem. Periodeopgørelsen indregner indtægter, når salget er afsluttet, ikke når kontanter indsamles. Under en periodiseringsordning kunne en virksomhed betale indkomstskatter på en tilgodehavende, selvom det aldrig var muligt at indsamle pengene.
Betingelser for at afskrive dårlig gæld
Hvis din virksomhed har en dårlig gæld, kan du skrive det af på dine skatter. Du skal først foretage et rimeligt forsøg på at indsamle tilgodehavender, før det betragtes som uopkøbeligt. Personlige gæld skal være 100 procent værdiløs før IRS giver dig mulighed for at skrive dem ud. Du kan dog kun afskrive en del af en gæld, hvis du tror, du vil kunne samle nogle af tilgodehavender. For at modtage et fradrag for en dårlig gæld, skal din virksomhed oprette en journalpost, der debiterer fordringer på fordringer og kreditter tilgodehavender. Omkostningsindgangen øger de samlede forretningsomkostninger og reducerer skattepligtig indkomst.
Dårlig gæld i senere år
Ifølge IRS skal virksomhederne kræve et fradrag for tab i skatteåret, hvor tilgodehavender bliver uindkøbelige. Hvis du ikke har afskrevet en dårlig gæld året blev det uindkøbeligt, kan du indgive et krav om en kredit eller en refusion på de unødvendige skatter, du har betalt. Hvis du afskriver en dårlig gæld, og din klient uventet betaler sig, skal du genkende indtægten. Du kan indberette inddrivelsen af dårlig gæld som "anden indkomst" i resultatopgørelsen.