Revisionsprocedurer til opdagelse af svig

Mens revisioner ikke er udformet til at udrydde alle tilfælde af bedrageri, har revisorer et ansvar for at registrere væsentlige fejlinformationer i selskabets årsregnskab, der skyldes svig eller fejl. Derfor anerkender generelt accepterede revisionsprincipper særlige revisionsprocedurer for at opdage svig, der skal udføres under hver revision. At kende nogle af disse procedurer kan hjælpe dig med bedre at tilpasse ressourcerne til din virksomheds revision.

Bedragerinstruktion

I henhold til almindeligt anerkendte revisionsstandarder skal revisionsgrupperne holde en bedrageri-brainstorming i begyndelsen af ​​revisionen. Denne session, ledet af den partner, der har ansvaret for revisionen, har til formål at give tid til, at revisionsholdet overvejer, hvordan virksomheden kan begå svig. Derudover bruges brainstormingsmødet til at sætte en tone med professionel skepsis i revisionen. Ofte deltager en bedrager specialist på mødet for at give indsigt i andre svig begået af lignende virksomheder eller brancher og hjælpe med at identificere kundens risikofaktorer.

Journal Entry Testing

Fordi begå materielle finansieringsoversigter kræver svindel ofte justeringer af selskabets regnskaber, vil revisorerne teste virksomhedens journalposter for eventuelle tegn på manipulation. For at udføre denne test, efter at have fået en forståelse af virksomhedens kontrol og procedurer, foretager revisoren et valg fra virksomhedens journalposter. Revisorer vælger typisk poster, der er store, lavet af øverste ledelse, bogført sent i regnskabsperioden eller på anden måde af interesse. Når valgene er foretaget, vil revisor anmode om dokumentation, der bekræfter hver indgang.

Regnskabsmæssige skøn

Et andet sandsynligt sted for bedrageri er i regnskabsmæssige skøn. Da regnskabsmæssige skøn er subjektive, kan ledelsen være i stand til at påvirke regnskabsmæssige skøn for at manipulere regnskaberne. Revisorer søger svindel i regnskabsmæssige skøn på to hovedformer. For det første gennemfører revisorerne en "lookback" -procedure for at afgøre, om metoden til gennemførelse af regnskabsmæssige skøn er ændret fra det foregående år. Ændringer i metode kan være tegn på manipulation. Revisorerne undersøger også retningen af ​​skøn som helhed. Hvis for eksempel næsten alle estimater i det foregående år var aftagende indkomst, og næsten alle estimater i indeværende år var af stigende indkomst, kan revisorer være bekymrede for, at selskabet skifter indkomst fra en periode til en anden.

Væsentlige usædvanlige transaktioner

De seneste revisioner af almindeligt anerkendte revisionsprincipper kræver, at revisorer nøje undersøger betydelige usædvanlige transaktioner uden for virksomhedens normale forretningsforretninger. Denne undersøgelse kræver, at virksomhederne forklarer formålet med og forretningsgrundlaget for transaktionen. Når revisor har opnået ledelsens forklaring, bør engagementet bekræfte ledelsens svar med andre oplysninger, der blev modtaget under revisionen.

Anbefalet