Er 501 (c) (3) Investeringsgevinster skattefritaget?

Nonprofit med en 501 (c) (3) betegnelse fra IRS kan nyde fordelene ved skattefritagelse. 501 (c) (3) nonprofits, der almindeligvis omtales som velgørende organisationer, omfatter organisationer som det amerikanske røde kors, skoler, små ligaer og madlavne. Det er vigtigt, at nonprofits af alle størrelser forbliver sunde økonomisk ved at udvikle flere indtægtskilder, herunder tilskud, donationer, special-fund fundraisers og investeringer. Mens større nonprofits typisk har flere penge end mindre, der gør for investeringer, kan små nonprofits overveje fordelene.

Aktieinvesteringer

I henhold til IRS regler skal en 501 (c) (3) nonprofit organiseres og drives til formål, der er "velgørende, religiøse, uddannelsesmæssige, videnskabelige, litterære, test for offentlig sikkerhed, fremme national eller international amatør sport konkurrence og forebygge grusomhed til børn eller dyr. " Selvom disse grupper kan tjene penge til at hjælpe dem med at forblive i drift, herunder fra aktieinvesteringer, forhindrer IRS regler, at velgørenheder tjener penge som deres grund til eksistens. Nonprofits er ikke tilladt at bruge deres overskud til gavn for aktionærer eller andre personer. Nonprofits har ingen ejere, som for-profit virksomheder gør. Som IRS's forordning siger, skal nonprofitordningen organiseres og drives til velgørende formål. Det betyder, at eventuelle overskydende midler, der er tilbage i slutningen af ​​en regnskabsperiode, skal pløjes tilbage til nonprofits velgørende arbejde. IRS kan straffe medlemmer af en velgørenheds ledelse og de mennesker, der har haft gavn af overskudsdeling med en særlig punktafgift. Investeringsindtægter er rapporteret på Linje 10 i Form-900, IRS'enes oplysningsafkast for nonprofits.

Skattefritagelse Formål

Regeringen tillader skattelettelser - føderale, statslige, lokale ejendoms- og salgsafgifter - for 501 (c) (3) organisationer af flere grunde. Velgørenhedsorganisationer lindrer byrden på regeringen for at drive sådanne vigtige sociale ydelser som hospitaler og hjemløse lysthuse og hjælpe samfund til at blive bedre steder at bo. En naboskabsgruppe kan for eksempel hjælpe med at lette behovet for mere politiets tilstedeværelse. Derudover opmuntrer nonprofits medborgerlige engagementer og hjælper med at give information om offentlige politiske spørgsmål, som f.eks. I tilfælde af en lokal miljøgruppe, der vidner for en statslig organisation om forurenede vandløb. Desuden kan det være svært for regeringen at beslutte, hvad en velgørenheds skattepligtige indkomst er, mens de penge, der beskattes fra velgørenhedsorganisationer, kun kunne forlade regeringen med ansvar for flere sociale ydelser.

Investeringsrisici

I dag får flere velgørende organisationer et ekstra bang for deres buck ved at investere i virksomheder, hvis arbejde er i overensstemmelse med velgørenhedens mission. Miljøgrupper kan for eksempel overveje at arbejde sammen med et investeringsselskab, der kun investerer velgørenhedens midler i virksomheder, der er miljøansvarlige. Dette er kendt som mission-relateret investering. Selvom Nonprofit Risk Management Center opfordrer nonprofits til at udvikle robust funding streams, giver det nogle få tips til lavere risiko. Centret foreslår en velgørenheds bestyrelse først undersøge velgørenhedens langsigtede og kortsigtede mål og i forbindelse med gruppens mission, drift og finansielle behov bestemme investeringsmål og risikotolerance. Centret anbefaler også at have en person, såsom bestyrelsens kasserer, overvåge investeringsforvalteren til at godkende investeringer, gennemgå kontoerklæringer og beskytte mod uautoriserede handler.

Overvejelser

Før du foretager nogen nye politikker for din velgørenhed, overvej at tale med en advokat, der har specialiseret sig i nonprofit lov. Hvis din velgørenhed endnu ikke har ansøgt om status 501 (c) (3), skal du forstå, at processen med at ansøge om skattefritaget status fra IRS kan være en dyr og lang proces, der kræver både en advokat og en revisor. En 501 (c) (3) organisation skal også følge IRS rapporteringsregler, som f.eks. Gøre sine registre åbne for offentligheden og indgive IRS informationsopgørelser korrekt. Sådanne pligter kan kræve tid og penge, der ellers kunne bruges til velgørenhedens mission, advarer Minnesota Council of Nonprofits.