Analytiske værktøjer og retsmedicinsk regnskab
Selvom retsmedicinsk regnskab indebærer en masse papirarbejde og antal crunching, afhænger en retsmedicinsk efterforsker undertiden på gammeldags detektivarbejde for at afsløre virksomhedssvindel, som f.eks. Observatørmønstre i medarbejderadfærd. Desuden gør teknologien det lettere for kriminelle at begå økonomiske forbrydelser, men giver en retsmedicinsk efterforsker flere beviser for at bevise ulovlige handlinger.
Grundlæggende regnskabsfærdigheder
Finansielle forbrydelser involverer ofte at gemme penge. En retsmedicinsk regnskabsforsker har brug for grundlæggende regnskabskompetencer til at identificere og spore pengestrømmen. For eksempel involverer mange forbrydelser et firma, der gemmer aktiver offshore eller skiftende aktiver for at undgå at betale skat. Ledere undlader ofte at nedskrive ikke-indbyrdes gæld eller optage salg som indtægter, før de modtager betaling.
Teknologi
Softwareprogrammer redder retsmedicinske regnskabsundersøgere tusindvis af mand timer ved at kompilere data og identificere mønstre. Derudover kan computerprogrammer spore svig, som det sker. For eksempel kan software søge et usædvanligt antal transaktioner lige under den dollargrænse der kræves for at kræve hjælp fra en tilsynsførende eller for mange delbetalinger fra kunder.
Et kritisk analyseværktøj i en investigators arsenal er Benford 'Law, som siger at svigagtige tal har en anden fordeling af cifre end legitime tal. For eksempel vises "1" som det første ciffer 30 procent af tiden i en tilfældig stikprøve af regnskabsdata. En forekomst af "1" som det første ciffer, siger 50 procent af tiden, indikerer mulig bedrageri.
Psykologi
En efterforsker kan identificere røde flag i personaleadfærd for at bevise, at en økonomisk forbrydelse er begået. For eksempel arbejder finansielle kriminelle ofte ekstra hårdt, accepterer lange timer og frivilligt for aktiviteter for at undgå at tegne mistanker. Den kriminelle kan blive irat over meget små ændringer, der kunne afsløre eller ødelægge sin fidus, såsom en ændring i kontorlokation. Til sidst bruger økonomiske kriminelle deres ulovlige midler, men deres lønninger glider ikke med deres livsstil. For eksempel har en person, der producerer $ 25.000 om året, sandsynligvis ikke råd til en high-end sportsvogn.
Overvejelser
Generelt kan en retsmedicinsk regnskabsmæssig efterforsker ikke stole på nogen enkelt analytisk for at bevise en økonomisk forbrydelse. Software kan for eksempel identificere mønsteret af bedrageri, men en revisor skal gå ind i bøgerne, følge papirstien og vidne for en jury. Efterforskeren af en forbrydelse har ofte brug for whistle-blæsere, eller arbejdstagere, der rapporterer en virksomhedskriminalitet, for at indsnævre en liste over mistænkte. Nogle virksomheder ønsker at undgå den dårlige presse af en kriminel inden for organisationen, så de forsøger at kvælge en undersøgelse. Således kan efterforskeren muligvis anmode en dommer om at tilbyde immunitet over for fløjteblæsere.